Ваш учет под Эгидой профессионалов!
г. Челябинск, ул. 40-летия Победы, д. 36 «А», офис 81
с 9-00 до 18-00 (без обеда)
Выходной – сб, вс
Доходы по банковским вкладам облагаются НДФЛ только в той части, которая превышает установленный государством необлагаемый лимит. По состоянию на август 2026 года он составляет ₽160 тыс., однако окончательная сумма станет известна после завершения года. Разбираемся, как рассчитывается налог, кому его придется платить и когда перечислять деньги.
Налог начисляется не на саму сумму, размещенную в банке, а исключительно на полученные проценты.
В расчет включается совокупный процентный доход по всем банковским продуктам человека в российских банках: депозитам, накопительным и карточным счетам, пенсионным вкладам и другим продуктам, приносящим проценты. Если общая сумма процентов превышает необлагаемый лимит, НДФЛ начисляется только на превышение.
Доходы, полученные по вкладам в 2026 году, необходимо будет оплатить до 1 декабря 2027 года.
Лимит рассчитывается по формуле:
₽1 млн × максимальная ключевая ставка ЦБ на начало каждого месяца года.
Например, если максимальное учитываемое значение ключевой ставки за год составит 16%, от НДФЛ будут освобождены первые ₽160 тыс. процентного дохода.
По состоянию на август максимальная ставка в 2026 году на первое число месяца составляла 16% — такой уровень действовал 1 января и 1 февраля. Поэтому ₽160 тыс. процентного дохода уже гарантированно не будут облагаться налогом. Если до конца года ключевая ставка поднимется выше 16%, необлагаемый лимит увеличится.
Для процентных доходов по банковским вкладам применяется ставка НДФЛ 13%, если совокупные инвестиционные доходы за год не превышают ₽2,4 млн.
При превышении этого порога применяется ставка 15%. При этом пятиступенчатая шкала НДФЛ со ставками до 22% на процентные доходы по депозитам не распространяется.
Для налоговых нерезидентов ставка по доходам от депозитов составляет 15% независимо от размера налоговой базы.
Предположим, на депозите размещено ₽2,4 млн под 15% годовых, а максимальная ключевая ставка ЦБ, учитываемая при расчете льготы, составляет 16%.
За год вклад принесет:
₽2,4 млн × 15% = ₽360 тыс.
Из этой суммы вычитаем необлагаемые ₽160 тыс.:
₽360 тыс. − ₽160 тыс. = ₽200 тыс.
При ставке НДФЛ 13% налог составит:
₽200 тыс. × 13% = ₽26 тыс.
Таким образом, при этих условиях с ₽360 тыс. процентного дохода вкладчику потребуется заплатить ₽26 тыс. налога.
Для процентных доходов, полученных в 2025 году, необлагаемый лимит составляет ₽210 тыс. Максимальная учитываемая ключевая ставка тогда достигала 21%.
Налог начисляется только на проценты сверх ₽210 тыс., а заплатить его необходимо до 1 декабря 2026 года.
Для депозитов сроком более 15 месяцев действует дополнительный механизм. Неиспользованную часть необлагаемого лимита предыдущих налоговых периодов можно учитывать при расчете налога по таким вкладам.
Например, если в одном году вкладчик использовал только ₽150 тыс. из доступной льготы ₽210 тыс., оставшиеся ₽60 тыс. в определенных случаях можно использовать при налогообложении процентов по длинному депозиту в следующем периоде.
Проценты по депозитам в иностранной валюте также учитываются при расчете налога.
Полученный валютный доход переводится в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактической выплаты процентов. Затем он суммируется с процентами по рублевым и другим банковским вкладам.
При этом изменение рублевой стоимости самого валютного вклада налогом не облагается — учитывается только процентный доход.
Отдельной льготы для пенсионеров сейчас нет. Они платят НДФЛ с процентов по депозитам по тем же правилам, что и остальные вкладчики.
Предложение освободить часть пенсионеров от такого налога рассматривалось, однако соответствующий законопроект был отклонен.
НДФЛ не взимается с доходов по банковским вкладам, ставка по которым составляет не более 1% годовых. Также освобождены от налога проценты по счетам эскроу.
Проценты, которые капитализируются и прибавляются к основной сумме депозита, напротив, учитываются как доход в том налоговом периоде, когда они были зачислены.
При текущем предварительном необлагаемом лимите в ₽160 тыс. конкретная максимальная сумма вклада зависит от его доходности и срока.
Например, при ставке 13,47% годовых по трехмесячному депозиту фактическая доходность за три месяца составит около 3,37%. Чтобы процентный доход не превысил ₽160 тыс., на такой вклад можно разместить примерно ₽4,75 млн.
Для полугодового депозита с доходностью 14,2% годовых доход за шесть месяцев составит около 7,1%. В таком случае сумма вклада без превышения лимита составит примерно ₽2,25 млн.
При этом учитываются проценты по всем банковским продуктам за календарный год. Поэтому если после окончания одного вклада открыть следующий, полученный по нему доход также войдет в общую налоговую базу.
Самостоятельно рассчитывать налог и подавать декларацию не требуется. Банки передают сведения о выплаченных процентах непосредственно в Федеральную налоговую службу.
Если доход превысил необлагаемый лимит, ФНС рассчитает сумму НДФЛ и направит налоговое уведомление. Налог с процентов, полученных в 2026 году, необходимо будет уплатить не позднее 1 декабря 2027 года.