Трансфертное ценообразование в России в 2025 году: как снизить налоговые риски

Трансфертное ценообразование (ТЦ) — одна из самых сложных тем в налоговой сфере. Ошибки при оформлении сделок между аффилированными компаниями, особенно с иностранными партнерами, могут привести к серьезным штрафам и доначислениям налогов. В 2025 году требования к ТЦ ужесточились, и бизнесу важно понимать, как действовать корректно.

Что такое ТЦ

ТЦ регулирует цены на товары и услуги в сделках между связанными сторонами, чтобы избежать искусственного занижения налогов. Налоговые органы проверяют такие сделки, особенно в международных операциях.

Риски за нарушение правил

Доначисление налогов при отклонении от рыночных цен.
Штрафы за отсутствие документации и обоснований.
Ответственность за неправильный учет сделок.

Как избежать проблем с налоговой

Применять рыночные цены: использовать методы сравнения с независимыми контрагентами, затратный метод или метод распределения прибыли.
Документировать сделки: хранить контракты, расчеты, экспертные заключения.
Соблюдать деловую обоснованность: цена должна быть логичной с точки зрения бизнеса.
Использовать предварительные соглашения (APA): фиксировать с налоговой порядок расчета цен для сделок с иностранными партнерами.

Что изменилось в 2025 году

Расширился контроль за международными сделками.
Требования по документации распространяются не только на крупный бизнес, но и на компании с оборотом по связанным сделкам выше установленного лимита.
Введены новые требования по учету международных соглашений о налогообложении.

Итог

Правильное оформление трансфертного ценообразования защищает бизнес от штрафов и проверок. В 2025 году важно не только соблюдать принципы рыночных цен, но и своевременно готовить документацию и, при необходимости, оформлять соглашения с налоговыми органами.